Dez dicas fiscais para opções de ações Se sua empresa lhe oferecer ações restritas, opções de ações ou outros incentivos, ouça. Existem grandes potenciales armadilhas fiscais. Mas também há algumas grandes vantagens fiscais se você jogar seus cartões. A maioria das empresas fornece alguns conselhos fiscais (pelo menos gerais) aos participantes sobre o que eles devem e não deveriam fazer, mas raramente é suficiente. Há uma surpreendente confusão sobre esses planos e seu impacto tributário (tanto de imediato como de trânsito). Aqui estão 10 coisas que você deve saber se as opções de ações ou subsídios são parte do seu pacote de pagamento. 1. Existem dois tipos de opções de compra de ações. Existem opções de estoque de incentivo (ou ISOs) e opções de ações não qualificadas (ou NSOs). Alguns funcionários recebem ambos. Seu plano (e sua concessão de opção) indicará qual tipo você está recebendo. Os ISO são tributados de forma mais favorável. Geralmente, não há imposto no momento em que são concedidos e nenhum imposto regular no momento em que são exercidos. Posteriormente, quando você vender suas ações, você pagará o imposto, espero que seja como um ganho de capital de longo prazo. O período usual de retenção de capital é de um ano, mas para obter o tratamento de ganho de capital para as ações adquiridas via ISOs, você deve: (a) manter as ações por mais de um ano após você exercer as opções e (b) vender as ações pelo menos Dois anos após a obtenção dos seus ISO. A segunda, regra de dois anos, detecta muitas pessoas inconscientes. 2. Os ISOs possuem uma armadilha AMT. Como observei acima, quando você exerce um ISO, você não paga nenhum imposto regular. Isso pode ter sugerido que o Congresso e o IRS tenham uma pequena surpresa para você: o imposto mínimo alternativo. Muitas pessoas ficam chocadas ao descobrir que mesmo que o exercício de um ISO desencadeia nenhum imposto regular, ele pode desencadear AMT. Observe que você não gera dinheiro quando exerce ISOs, então você terá que usar outros fundos para pagar a AMT ou providenciar para vender estoque suficiente no momento do exercício para pagar a AMT. Exemplo: você recebe ISOs para comprar 100 ações no preço de mercado atual de 10 por ação. Dois anos depois, quando as ações valem 20, você se exercita, pagando 10. O spread 10 entre seu preço de exercício eo valor 20 está sujeito a AMT. Quanto AMT você paga dependerá de suas outras receitas e deduções, mas pode ser uma taxa de 28 AMT plana no spread 10, ou 2,80 por ação. Mais tarde, você vende o estoque com lucro, você poderá recuperar o AMT através do que é conhecido como crédito AMT. Mas, às vezes, se o estoque falhar antes de vender, você poderia ficar preso pagando uma grande taxa de imposto sobre a renda fantasma. Foi o que aconteceu com os funcionários atingidos pelo ponto-com de 2000 e 2001. Em 2008, o Congresso aprovou uma disposição especial para ajudar esses trabalhadores. (Para obter mais informações sobre como reivindicar esse alívio, clique aqui.) Mas não conte com o Congresso fazer isso de novo. Se você exercer ISOs, você deve planejar adequadamente o imposto. 3. Executivos obtêm opções não qualificadas. Se você é um executivo, é mais provável que você receba todas (ou pelo menos a maioria) de suas opções como opções não qualificadas. Eles não são taxados tão favoravelmente quanto os ISOs, mas pelo menos não existe uma armadilha de AMT. Tal como acontece com ISOs, não há imposto no momento em que a opção é concedida. Mas quando você exerce uma opção não qualificada, você deve imposto de renda ordinário (e, se você é um empregado, Medicare e outros impostos sobre a folha de pagamento) sobre a diferença entre seu preço e o valor de mercado. Exemplo: você recebe uma opção para comprar ações em 5 por ação quando as ações estão negociando em 5. Dois anos depois, você se exercita quando as ações estão negociando em 10 por ação. Você paga 5 quando se exercita, mas o valor naquele momento é de 10, então você tem 5 de renda de compensação. Então, se você armazenar o estoque por mais de um ano e vendê-lo, qualquer preço de venda acima de 10 (sua nova base) deve ser um ganho de capital a longo prazo. As opções de exercício levam dinheiro e gera impostos para inicializar. É por isso que muitas pessoas exercitam opções para comprar ações e vender essas ações no mesmo dia. Alguns planos até permitem um exercício sem dinheiro. 4. O estoque restrito geralmente significa impostos atrasados. Se você receber estoque (ou qualquer outra propriedade) de seu empregador com as condições anexadas (por exemplo, você deve permanecer por dois anos para obtê-lo ou mantê-lo), regras especiais de propriedade restrita aplicam-se na Seção 83 do Código da Receita Federal. As regras da Seção 83, quando combinadas com as opções de estoque, fazem muita confusão. Em primeiro lugar, consideramos propriedade puramente restrita. Como uma cenoura para ficar com a empresa, seu empregador diz se você permanecer com a empresa por 36 meses, você receberá 50 mil ações. Você não precisa pagar nada pelo estoque, mas é dado a você em conexão com a realização de serviços. Você não tem renda tributável até receber o estoque. Com efeito, o IRS aguarda 36 meses para ver o que acontecerá. Quando você recebe o estoque, você tem 50.000 de renda (ou mais ou menos, dependendo de como essas ações fizeram enquanto isso). O rendimento é tributado como salário. 5. O IRS não vai esperar para sempre. Com restrições que vão caducar com o tempo, o IRS sempre espera para ver o que acontece antes de tributá-lo. No entanto, algumas restrições nunca caducarão. Com tais restrições sem caducidade, o IRS valoriza a propriedade sujeita a essas restrições. Exemplo: seu empregador promete estoque se você permanecer com a empresa por 18 meses. Quando você receber o estoque, estará sujeito a restrições permanentes ao abrigo de um acordo de compra / venda da empresa para revender as ações por 20 por ação, se você deixar o emprego da empresa. O IRS aguardará e verá (sem impostos) nos primeiros 18 meses. Nesse ponto, você será tributado sobre o valor, que é provável que seja 20 dada a restrição de revenda. 6. Você pode optar por ser tributado mais cedo. As regras de propriedade restrita geralmente adotam uma abordagem de espera e espera para restrições que acabarão por caducar. No entanto, sob o que se conhece como uma eleição 83 (b), você pode optar por incluir o valor da propriedade em sua renda mais cedo (com efeito, desconsiderando as restrições). Pode parecer contrário ao intuito de optar por incluir algo na sua declaração de imposto antes de ser necessário. No entanto, o jogo aqui é tentar incluí-lo em renda com baixo valor, bloqueando o futuro tratamento de ganho de capital para valorização futura. Para eleger a tributação atual, você deve arquivar uma eleição escrita de 83 (b) com o IRS no prazo de 30 dias após a recepção da propriedade. Você deve informar sobre a eleição o valor do que você recebeu como compensação (que pode ser pequena ou mesmo zero). Então, você deve anexar outra cópia da eleição para sua declaração de imposto. Exemplo: você é oferecido estoque pelo seu empregador em 5 por ação quando as ações valem 5, mas você deve permanecer com a empresa por dois anos para poder vendê-las. Você já pagou o valor justo de mercado das ações. Isso significa que a apresentação de uma eleição 83 (b) pode indicar lucro zero. No entanto, ao arquivá-lo, você converte o que seria renda ordinária futura em ganho de capital. Quando você vende as ações mais de um ano depois, você ficará feliz por ter apresentado a eleição. 7. Restrições de confusão de opções. Como se as regras de propriedade restrito e as regras de opções de estoque não fossem suficientemente complicadas, às vezes você tem que lidar com ambos os conjuntos de regras. Por exemplo, você pode receber opções de estoque (ISOs ou NSOs) que são restritas aos seus direitos adquiridos ao longo do tempo se você ficar com a empresa. O IRS geralmente espera para ver o que acontece nesse caso. Você deve esperar dois anos para que suas opções sejam adquiridas, então não há imposto até essa data de aquisição. Então, as regras da opção de estoque assumem o controle. Nesse ponto, você pagaria imposto sob as regras ISO ou NSO. É possível fazer 83 (b) eleições para opções de ações compensatórias. 8. Você precisará de ajuda externa. A maioria das empresas tenta fazer um bom trabalho em busca de seus interesses. Afinal, os planos de opção de estoque são adotados para gerar lealdade, além de oferecer incentivos. Ainda assim, geralmente pagará contratar um profissional para ajudá-lo a lidar com esses planos. As regras fiscais são complicadas e você pode ter uma mistura de ISOs, NSOs, estoque restrito e muito mais. As empresas às vezes fornecem conselhos personalizados de planejamento fiscal e financeiro para os principais executivos como vantagem, mas raramente fornecem isso para todos. 9. Leia seus documentos Estou sempre surpreso com a quantidade de clientes que buscam orientações sobre os tipos de opções ou ações restritas que foram premiadas, que não têm seus documentos ou não as lêem. Se você procura orientação externa, você deseja fornecer cópias de toda a sua papelada ao seu consultor. Essa documentação deve incluir os documentos do plano da empresa, quaisquer acordos que você tenha assinado que se refiram de qualquer forma às opções ou ações restritas e quaisquer concessões ou prêmios. Se você realmente obteve certificados de estoque, forneça cópias desses também. É claro que eu sugiro ler seus documentos primeiro. Você pode achar que algumas ou todas as suas perguntas são respondidas pelos materiais que você recebeu. 10. Cuidado com a seção temida 409A. Finalmente, tenha cuidado com uma seção específica do Código da Receita Interna, 409A, promulgada em 2004. Após um período de confusão de orientação de transição, agora regula muitos aspectos dos programas de compensação diferida. Toda vez que você vê uma referência à seção 409A que se aplica a um plano ou programa, obtenha alguma ajuda externa. Para mais informações sobre 409A, clique aqui. Robert W. Wood é um advogado fiscal com uma prática nacional. O autor de mais de 30 livros, incluindo o pagamento de tributação dos pagamentos de liquidação de impostos (4th Ed. 2009), pode ser alcançado no woodwoodporter. Esta discussão não se destina como aconselhamento jurídico e não pode ser invocada para qualquer finalidade sem os serviços de um profissional qualificado. NQSOs: Impostos Principais ideias avançadas para o planejamento tributário de fim de ano com compensação de estoque (Parte 1) Os colaboradores da equipe editorial da myStockOptions Podcast incluídos : Além de ler esta série de artigos, você pode ouvir nosso podcast no planejamento de fim de ano com compensação de estoque. Para mais podcasts, incluindo entrevistas com nossos colaboradores especialistas, veja nossa página de podcasts. Nós prevemos que o planejamento financeiro e fiscal de fim de ano será mais pacífico e seguro em 2016 do que pode ser nos próximos anos. Uma maneira pela qual o planejamento tributário de fim de ano em 2016 foi aliviado: várias disposições fiscais que no passado muitas vezes precisavam de aprovação anual pelo Congresso foram prorrogadas até 2016 (ou além) ou tornadas permanentes pelo PATH ACT em dezembro de 2015. O As chances de mudanças tributárias antes do final de 2016, um ano de eleições presidenciais, são muito baixas. No entanto, em 2017, o presidente Trump provavelmente proporá mudanças na lei tributária que são apoiadas pelo Congresso controlado pelos republicanos. Espera-se que essas mudanças incluam: uma simplificação das taxas de imposto de renda individual, incluindo uma redução na taxa máxima, a eliminação do imposto mínimo alternativo, a revogação de Obamacare e os impostos relacionados com o Medicare que o financiam nos termos da Lei de Cuidados Acessíveis. As perspectivas de imposto As diminuições e o tempo deles permanecem muito incerto para ser um fator de controle na tomada de decisões no final do ano de 2016. Mesmo que você preveja que as taxas de imposto provavelmente mudarão no futuro, muitos especialistas dizem que as taxas de imposto nunca devem ser O único motivo para exercer opções ou vender ações, ou aguardando, ao final do ano. Em vez disso, faça os objetivos de investimento e as necessidades financeiras pessoais, e não as considerações fiscais, o motor de suas decisões. Temporariamente, tudo é silencioso na frente de impostos. Tal como acontece com o planejamento do final do ano nos últimos anos, as leis tributárias trazidas pela American Tributária (ATRA) e a Lei de Assistência Econômica afetam o planejamento de final de ano em 2016, particularmente para indivíduos com renda anual de 200 mil ou mais. Enquanto os clientes comuns com mais de 466.950 de renda tributável em 2016 são mais atingidos, eles não são as únicas pessoas afetadas por essas leis tributárias. O planejamento tributário é agora mais importante do que nunca. O planejamento plurianual é especialmente valioso com a compensação de equivalência patrimonial, pois você pode controlar o tempo de vendas de ações e exercícios de opções, e você sabe quando as ações restritas / RSUs serão adquiridas. Lista de verificação para revisão Como parte do seu planejamento tributário de fim de ano e ano, analise suas: participações de opções de compra de ações, estoque restrito / RSUs e vencimentos programados das ações da empresa no ano seguinte e as contribuições salariais alocadas para as datas de vencimento das compras da ESPP em relação ao saldo em aberto Opções de ações (e SARs) e prazos para exercícios de opções Tendo feito essas recomendações gerais, este artigo apresenta algumas idéias para o planejamento fiscal e financeiro para revisão antes do final do ano. Nota para os editores: veja também duas perguntas frequentes sobre idéias sobre o exercício de opções de compra de ações e a venda de ações da empresa no final de 2016. Além disso, outros artigos discutem o planejamento de final de ano especificamente para ações restritas e RSUs e planos de compra de ações de funcionários. Alerta: se você está tentado a vender ações apreciadas antes do final do ano e depois comprá-lo em 2017, você também pode se preocupar com a regra de venda de lavagem. No entanto, a regra aplica-se apenas ao estoque vendido em uma perda. Isso significa que você pode vender o estoque em um ganho e recomprar rapidamente sem problemas de venda de lavagem. 1. Compreender as taxas de imposto e os pontos de gatilho 2. Considere o valor do tempo do imposto sobre o imposto do NQSO sobre os impostos estimados 3. Lembre-se do imposto adicional do Medicare 4. Calcule o AMT ao decidir sobre exercícios ISO e NQSO 1. Compreenda suas taxas de imposto e pontos de gatilho. Embora mantendo as taxas de imposto de renda federal iguais para a maioria das pessoas, a ATRA e a Lei de Cuidados Acessíveis aumentaram significativamente as taxas de imposto sobre a renda ordinária e os ganhos de capital para pessoas com altos rendimentos: a renda ordinária está sujeita a uma alta taxa de imposto de 39,6 contra 35 antes de 2013 . Em 2016, esta taxa aplica-se a depositantes únicos com renda tributável anual superior a 415.050 e a empresas comuns com lucro tributável anual superior a 466.950. Os ganhos de capital de longo prazo (e os dividendos qualificados) têm uma taxa de imposto superior de 20, superior a 15 antes de 2013. Isso também afeta os depositantes únicos com lucro tributável anual em 2016 de mais de 415.050 e para os depositantes conjuntos com renda tributável anual superior a 466,950. O imposto do Medicare (normalmente 1,45) é de 2,35 para os únicos depositantes com renda de resgate tributável anual de mais de 200,000 e co-contabilistas com renda anual de imposto tributável de mais de 250,000. O superávit do Medicare coloca um imposto de 3,8 no menor de um rendimento de investimento líquido total de indivíduos ou lucro bruto ajustado modificado acima de 200,000 para arquivadores únicos, ou 250 mil para arquivadores conjuntos. Os contribuintes com um rendimento bruto ajustado de 259.400 (único) e 311.300 (em conjunto) em 2016 estarão sujeitos à eliminação gradual das deduções detalhadas e das isenções pessoais. Limite de renda anual em 2016 Eliminação de deduções detalhadas e isenções pessoais O lucro bruto ajustado de 259.400 (único) ou 311.300 (conjunto) do planejamento tributário é agora mais importante do que nunca. Sempre que você está considerando exercer opções de ações ou vender ações no final do ano, você deseja considerar os limiares que desencadeiam taxas de imposto mais elevadas. Em geral, você quer fazer o seguinte: Mantenha sua renda anual abaixo dos limiares para maiores taxas de imposto. Reconheça a renda em momentos em que suas receitas e taxas de imposto anual podem, de acordo com suas projeções, serem menores. Alerta: o planejamento plurianual é especialmente valioso com a compensação de equivalência patrimonial, pois você pode controlar o cronograma de vendas de ações e exercícios de opções, e você sabe quando as ações restritas / RSUs serão adquiridas. Conheça o quarto restante que você tem para obter renda adicional em seus suportes fiscais atuais e projetados. No seu planejamento, você está procurando maneiras de transferir a renda entre os anos para que você esteja pagando menos impostos. Exemplo: Para os clientes comuns casados, o limite de renda para a faixa de renda de 39,6 e as maiores taxas de imposto sobre ganhos de capital e dividendos qualificados é de 466,950 em 2016. Suponha que você seja um arquivador conjunto que terá 400 mil de lucro tributável em 2016 e lucro tributável projetado De 420.000 em 2017. Você também possui um spread de 100.000 em suas opções de ações não qualificadas, cujo prazo expirará em março de 2017. Ao exercer apenas opções suficientes em 2016 para gerar 66.950 de renda adicional (dando 466.950 para o ano), você pode então Exercer as opções remanescentes no início de 2017 e evitar taxas de imposto mais elevadas em ambos os anos.2. Considere o valor do tempo do imposto sobre o exercício NQSO e pense nos impostos estimados. Geralmente faz sentido evitar a aceleração da renda (e os impostos relacionados) no ano atual. Se você planejasse exercer opções de compra de ações não qualificadas (NQSOs) em 2016 ou 2017, você quer ver se esta estratégia tradicional de diferimento de renda para futuros anos ainda se aplica em 2016, atendendo aos limiares para maiores taxas de imposto descritas acima, suas projeções de renda, E seu próprio planejamento plurianual. Exercícios de atraso até janeiro Sua empresa deve reter pelo menos a taxa fixa aplicável do imposto de renda federal sobre o exercício de suas opções de ações não qualificadas. Você pode desenvolver uma estratégia de adiamento de impostos quando a taxa fixa for menor que a taxa de imposto marginal. Esperar a exercício de opções de compra de ações não qualificadas (NQSOs) de dezembro deste ano até janeiro do próximo ano pode permitir que você invoque os fundos que serão usados para pagar parte do imposto por quase um ano adicional. Dado os limiares para taxas de imposto mais elevadas, e considerando seu próprio planejamento plurianual, você quer ver se a estratégia tradicional de adiar renda para futuros anos ainda se aplica. Exemplo: A taxa de retenção do imposto de renda suplementar. Incluindo a renda dos exercícios da NQSO e a aquisição restrita de ações, é normalmente 25 (mas aumenta para 39,6 para a renda suplementar anual acima de 1 milhão). Em um exercício de dezembro, no final do ano fiscal, o imposto adicional será devido logo depois, pois você deve arquivar sua declaração de imposto para esse ano antes de meados de abril. Mas em um exercício de janeiro, no início do ano fiscal, o pagamento do imposto adicional pode ser diferido por 15 meses, até o mês de abril do ano seguinte, assumindo que você não precisa pagar os impostos estimados. Para aqueles que estão na faixa de impostos de 39,6 deste ano e têm a sorte de esperar 1 milhão em renda suplementar no começo do ano que vem, a vantagem de aguardar o exercício é perdida. Se a renda do seu exercício estiver sujeita a imposto a uma taxa mais alta do que a taxa fixa que se aplica na retenção, você deve avaliar se deve pagar os impostos estimados quando suas retenções totais serão iguais ou superiores a uma das taxas estimadas de seguro seguro ou 90 da corrente Anos de responsabilidade fiscal ou 100 do passivo de exercícios anteriores (110 se sua renda bruta ajustada para o ano anterior foi superior a 150.000), o imposto excedente deve ser pago somente quando seu retorno for devido em abril. Se você estiver dentro de um porto estimado de imposto seguro, mas deve mais depois, coloque dinheiro para pagar os impostos adicionais com sua declaração de imposto. Se você não estiver, considere pedir ao seu empregador para reter impostos adicionais do seu cheque de pagamento regular para cobrir o déficit no exercício da opção ou estoque restrito / aquisição de RSU. O IRS também credita a retenção na fonte como se eles fossem retidos igualmente ao longo do ano. Isso pode remediar retroativamente os pagamentos insuficientes de impostos no início do ano e evitar uma possível penalidade de pagamento insuficiente. Projeto sua receita de prêmios patrimoniais para ver se ele irá desencadear a sobretaxação 3.8 do Medicare sobre a renda do investimento e o imposto de US $ 0,9 adicional na renda da remuneração. 3. Lembre-se do imposto adicional do Medicare. A taxa de imposto do Medicare (normalmente 1,45) é de 2,35 para contribuintes únicos com renda superior a 200 000 e para clientes comuns com rendimentos superiores a 250,000. Este imposto adicional do Medicare aplica-se à renda do exercício de NQSOs ou à aquisição de ações restritas / UARs. Além disso, para pessoas com renda anual acima dos mesmos limiares, uma sobretaxação de 3.8 Medicare aplica-se a renda de investimento, como renda de dividendos e ganhos de capital de vendas de ações. Em contraste com os limiares de renda para alguns outros impostos, estes não estão indexados à inflação. Se a sua receita irá desencadear a sobretaxa no próximo ano (mas não este ano) e você tem ações da empresa que pretende vender em breve, você pode querer considerar vender em 2016 em vez de 2017 para evitar o imposto adicional de 3.8. Por exemplo, uma pessoa que tem opções de ações de incentivo, detém ações da ISO e planeja vender as ações após um ano, pode querer avaliar o impacto da atual taxa de ganhos de capital superior, juntamente com o imposto do Medicare sobre a renda do investimento. Os impostos mais baixos podem resultar da venda de ações em 2016. Alerta: a sobretaxa 3.8 não se aplica aos resultados de exercicios de opção de compra de ações, ações restrito / aquisição de RSU ou a compra de ações da ESPP. Aplica-se apenas aos ganhos provenientes da venda de ações que foram realizadas. No entanto, a renda do exercício / aquisição / compra aumentará sua receita bruta ajustada. Você pode querer projetar sua receita de prêmios de equivalência patrimonial para ver se ele irá desencadear a sobretaxa do Medicare sobre a renda do investimento e o imposto de US $ 0,9 adicional sobre a renda da remuneração. Dependendo de suas projeções, o exercício de NQSOs em 2016 que você planeja exercer nos próximos anos pode evitar taxas de imposto de renda ordinárias potenciais mais elevadas e esses impostos do Medicare. Exemplo: Você e seu cônjuge esperam ter modificado a receita bruta ajustada (MAGI) de 175.000 em 2016 e 250.000 em 2017. Isso inclui cerca de 40.000 por ano em dividendos e ganhos de capital, que não estão sujeitos à sobretaxação de 3.8 Medicare em 2016 porque sua O MAGI está abaixo do limite de 250.000. No entanto, se você exercer NQSOs em 2017 e reconhecer uma receita ordinária de 50.000, esse montante adicional empurrará seu MAGI acima do limite de 250.000. Em seguida, você terá que pagar o imposto 3.8 sobre os 40.000 em renda de investimento, juntamente com taxas de renda ordinária potencialmente mais elevadas. Os 50.000 extras de renda não irão desencadear esses impostos se você exercer em 2016, pois o seu MAGI no ano ainda será inferior a 250.000. Diferença de impostos entre 2016 Exercício e exercício de 2017 4. Calcule o imposto mínimo alternativo (AMT) ao decidir quando exercer ISOs e NQSOs. Pensando no exercício de opções de ações de incentivo (ISOs) antes do final do ano e, em seguida, segurando o estoque. Certifique-se de que você ou o seu consultor fiscal primeiro preparem uma projeção AMT para ver se um benefício fiscal pode surgir de espera até janeiro do ano seguinte. ATRA trouxe alguma certeza bem-vinda ao planejamento da AMT, já que o patch AMT ajustado pela inflação agora é uma parte permanente do código tributário (para obter detalhes sobre esta e outras mudanças relacionadas ao AMT no ATRA, consulte as FAQ sobre esse assunto). Se você também tem NQSOs e está pensando em exercê-los no início do ano seguinte, por duas razões, uma projeção fiscal pode ajudá-lo a decidir se uma poupança de impostos global resultará do exercício desses NQSOs neste ano. Primeiro, o seu AMT de seus exercícios de ISO pode ser tão alto que você pode exercer NQSOs este ano e essencialmente não pagar qualquer imposto sobre o spread. Isso ocorre porque seu imposto ordinário pode permanecer inferior ao seu AMT, e o governo obtém o montante mais elevado. Em segundo lugar, o exercício de NQSOs antes do final do ano pode tirar você de pagar a AMT e lidar com suas complexidades. Embora o exercício de NQSOs gere receita tributável regular, isso pode reduzir sua exposição a AMT, tornando possível o seu imposto regular acima de AMT. A Parte 2 desta série de artigos apresenta mais idéias para o planejamento de fim de ano com compensação de ações e ações da empresa para evitar surpresas fiscais desagradáveis. Essas idéias incluem dicas sobre a AMT, presentes, doações e ganhos de capital e sugestões para novas estratégias fiscais e de planejamento financeiro. Este artigo foi originalmente escrito por um ex-parceiro de uma grande empresa de contabilidade, onde foi Diretor Nacional de Imposto de Renda Pessoal e Planejamento de aposentadoria. A equipe do myStockOptions atualizou e expandiu. Este artigo foi publicado apenas pelo seu conteúdo e qualidade. Nem o autor nem a sua antiga empresa nos compensaram em troca da sua publicação. 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